НБУ встановлено ознаки удаваних угод при здійсненні ЗЕД-операцій
НБУ нагадав банкам, що вони зобов’язані аналізувати надані клієнтом документи, які є підставою для придбання іноземної валюти, на відсутність ознак удаваних угод (лист від 02.12.2014 р. № 48-404/71535).
На думку регулятора, такі ознаки, зокрема, мають угоди:
— щодо продажу нерезидентом цінних паперів українських емітентів (у тому числі низьколіквідних), а також ОВДП за цінами, значно вищими за їх номінальну вартість;
— щодо повернення іноземним інвесторам дивідендів (зокрема, за рішенням відповідного уповноваженого органу товариства про виплату дивідендів у строки, що перевищують установлені законодавством України);
— щодо придбання у нерезидента частки у статутному капіталі юридичної особи
— резидента за цінами, які в десятки разів перевищують зареєстрований статутний капітал, тощо;
— щодо погашення заборгованості перед нерезидентами за правочинами, якими передбачена уступка права вимоги (заміна первісного кредитора у зобов’язанні) за кредитними договорами, укладеними між уповноваженими банками та резидентами-позичальниками;
— в яких предметом контракту є товари (продукція/роботи/послуги), вартість яких складно визначити або які не мають постійної ринкової вартості, наприклад, консалтингові, аудиторські, юридичні послуги, роялті, інші об’єкти інтелектуальної власності тощо;
— щодо виконання зобов’язань за імпортними операціями резидентів, за якими практично в останні дні законодавчо встановлених строків розрахунків здійснювалося повернення раніше придбаних на міжбанківському валютному ринку України коштів в іноземній валюті, які були перераховані нерезидентам-контрагентам як попередня оплата;
— щодо постачання товарів в Україну, в яких товаровиробник не є постачальником товарів та/або отримувачем коштів.
Висновок стосовно кожної операції має зберігатися у банку та у разі необхідності має бути наданий на запит Нацбанку разом із запитуваними документами і поясненнями.
|
