Новини

Роз'яснення ДФСУ «Основні правила роботи системи електронного адміністрування ПДВ» від 04.12.14 р.

Звертаємо увагу на основні тезиси роз’яснення.

— Податкові накладні, ПДВ-зобов’язання за якими виникли до 01.01.15 р., та які повинні бути зареєстровані в ЄРПН, але не були туди внесені до 01.01.15 (у період з 01.01.15 р. до 15.01.15 р.), підлягають такій реєстрації без дотримання вимог щодо наявності відповідної реєстраційної суми.

— Суму ПДВ-зобов’язань за податковими накладними, що складені на послуги нерезидента у грудні 2014 р. (IV кварталі 2014 р.), включають до складу податкового кредиту у січні 2015 р. (у І кварталі 2015 р.). Участі в обчисленні реєстраційної суми вони не беруть.

— Від'ємне значення ПДВ, що виникло у платника податку в звітних періодах до 01.01.15 р., участі в обчисленні реєстраційної суми не братиме. Його залишок станом на 01.01.15 р. не анулюється, а обліковується окремо у складі податкової декларації з ПДВ за звітні періоди після 01.01.15 р. та відшкодовуються платникам у автоматичному або звичайному режимі за правилами та у терміни, що передбачені ПКУ станом на 31.12.14 р.. Для його обліку у проекті нової форми декларації з ПДВ передбачено окремий розділ та додаток, зауважують контролери.

— Суми зобов’язань, задекларованих у податкових деклараціях з ПДВ за звітні (податкові) періоди, з 01.01.15 р. погашаються з електронного ПДВ-рахунку платника податку. У свою чергу, суми ПДВ-зобов'язань, які платник визначив в уточнюючих розрахунках до декларацій з ПДВ, та суми ПДВ, донараховані платнику контролюючим органом за результатами перевірок (у т.ч. суми штрафів та пені), сплачуються з його поточного рахунку, а не з електронного.