Новини

Корректировки,   увеличивающие финрезультат (+)

Корректировки,   уменьшающие финрезультат (-)

Сумма бухгалтерской   амортизации ОС, НМА, включенная в бух. расходы (дт23, 90-94)

Сумма амортизации   по налоговому учету ОС и НМА

Суммы уценки,   убытков от обесценения ОС и НМА, включенная в   бух. расходы (дт974)

Суммы дооценки   и выгод от восстановления полезности (в пределах сумм, ранее отнесенных   на уценку или уменьшение полезности) по ОС и НМА

Сумма остаточной   стоимости объекта ОС, НМА по бухучету при ликвидации или продаже, включенная   в бух. расходы (дт972)

Сумма остаточной   стоимости объекта ОС, НМА по налоговому учету при его ликвидации или   продаже

Корректировки, увеличивающие финрезультат   (+)

Корректировки, уменьшающие финрезультат  (-)

Начисленные обеспечения, включенные в бух. расходы,   кроме обеспечений на отпуска (дт23, 90-94)

Выплаченные суммы за счет начисленных обеспечений,   кроме обеспечений на отпуска (дт47)

Сумма корректировки (уменьшения) обеспечений   (кроме обеспечений на отпуска), выполненной в соответствии с правилами   бухучета (дт47 кт719)

Начисление резерва сомнительных долгов, отраженного   в расходах (дт944)

Сумма корректировки (уменьшения) резерва   сомнительных долгов, выполненной в соответствии с правилами бухучета   (дт38 кт719)

Суммы списанной безнадежной задолженности,   сверх суммы резерва, которая не соответствует налоговому определению   безнадежной задолженности п.14.1.11 НКУ (дт944)

Корректировки, увеличивающие финрезультат (+)

Корректировки, уменьшающие финрезультат  (-)

Сумма процентов по кредиту (по формуле),   полученному от связанного нерезидента,   если сумма кредита превышает в 3,5 раза собственный капитал налогоплательщика.

Сумма   процентов = расходы на бух. проценты – 50% (Финрезультат (стр. 2290 или 2295   формы 2) + Финрасходы + Амортизация)

Сумма процентов связанному нерезиденту,   которая попала под ограничение по формуле, относится на уменьшение финрезультата   в будущих годах в сумме уменьшенной на 5% (с учетом ограничения по формуле)

Сумма убытков   от инвестиций в ассоциированные, дочерние предприятия, рассчитанных по методу участия в капитале

Сумма   начисленных доходов от участия в   капитале других плательщиков и в виде дивидендов, подлежащих к получению   от других плательщиков (не уменьшает финрезультат, если эти доходы получены   не от плательщиков налога на прибыль)

Убыток за предыдущие годы, в том   числе в 2015 году включается 25% суммы убытков, сформированных на 01.01.2012   и суммы не компенсированных 75% этих убытков в 2012-2014 годах)

Сумма   процентов и дооценки на инструменты собственного капитала,   переклассифицированные в финансовые обязательства (акции конвертированные в   облигации)

Сумма уценки   инструментов собственного капитала, переклассифицированных в финансовые   обязательства (акции конвертированные в облигации)

Случаи   превышения обычной цены над договорной ценой при реализации (или наоборот при   приобретении) по контролируемым операциям

*Сумма 30% стоимости товаров, необоротных   активов, работ, услуг, полученных у:

- неприбыльных   организаций (кроме бюджетников).

- нерезидентов   (в том числе связанных), зарегистрированных в   странах, в которых налог на прибыль на 5 пунктов ниже, чем в Украине.

*Сумма   расходов на уплату роялти   нерезидентам, превышающая (сумма доходов от роялти + 4% от чистого дохода от   реализации (стр. 2000 формы 2) за предыдущий год).

*Полная сумма   расходов на уплату роялти:

-нерезидентам,   зарегистрированным в странах, в которых налог на прибыль на 5 пунктов ниже,   чем в Украине,

- нерезидентам   небенефициарным получателям, если бенефициар не предоставил им права на   получение,

- нерезидентам   по объектам, на которые права интеллектуальной собственности впервые возникли   у резидента Украины,

-нерезидентам,   которые не подлежат налогообложению в отношении роялти в государстве, резидентом   которого он является,

- лицам,   уплачивающим налог в составе других налогов (касается единого налога), кроме   физических лиц, облагаемых по правилам раздела IV НКУ

- юридическим   лицам, освобожденным от налога или уплачивающим его по другой ставке.

Сумма средств   или товаров (работ, услуг) перечисленных (предоставленных) неприбыльным организациям, превышающая   4% налогооблагаемой прибыли   предыдущего года (бюджетникам, общественным организациям, благотворительным   фондам и т.п.)

Сумма уценки   ЦБ, инвестнедвижимости, биологических активов, определенная по бухучету, в   сумме, которая превышает ранее проведенную дооценку

Отрицательный   результат от продажи ЦБ, определенный по данным   бухучета

Положительный результат продажи ЦБ, определенный по   данным бухучета

Положительный результат продажи ЦБ, определенный по   данным отдельного налогового учета

Отрицательный   результат продажи ЦБ, определенный по данным отдельного налогового учета