Новини

Досягнути податкового компромісу допоможуть методрекомендації щодо уточненок

Навздогін Закону про податковий компроміс з'явилися Методичні рекомендації щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу (далі – Методрекомендації). Адже для досягнення податкового компромісу, як ми вже зазначали, треба подати уточнюючі розрахунки до податкових декларацій з податку на прибуток та/або ПДВ  за періоди до 01.04.14 р. (з урахуванням строків давності).

Методрекомендації відповіли на низку цікавих запитань, що виникли у загалу після ознайомлення з нормами вищезазначеного Закону. Тож стисло розповімо про них:

— потрібно подавати окремий уточнюючий розрахунок (декларацію), уточнювати податкове зобов'язання у складі звітної декларації не можна;

— подача уточнюючих розрахунків у рамках податкового компромісу не впливає на розмір податкових зобов'язань контрагентів платника;

— до уточнюючого розрахунку платник додає довільної форми заяву про компроміс та перелік (опис) уточнених госпоперацій. Якщо ж платник отримав податкове повідомлення-рішення, триває процедура адміністративного або судового оскарження, то про намір досягнення податкового компромісу щодо таких повідомлень-рішень він повідомляє лише заявою (уточнюючий розрахунок за такі спірні періоди не подає);

— поки немає окремих форм уточнюючих розрахунків для податкового компромісу, у заголовній частині уточнюючої декларації з податку на прибуток під словом "Уточнююча" пишуть "Податковий компроміс" та ліворуч проставляють позначку, наприклад, "X" (для електронної звітності поле для такої позначки у процесі розробки, тож чекайте оновлень);

— у заголовній частині уточнюючого розрахунку з ПДВ у графі 2 проставляють позначку "ПК". Аналогічну позначку зазначають і у крайній правій графі рядка 0110 "Загальна";

— у відповідних рядках уточнюючих розрахунків необхідно зазначати не всю суму заниженого податкового зобов'язання, а лише 5% від неї;

— уточнюючі розрахунки подають разом  із додатками, якщо в них змінюються показники.