Новини

Суми перерахунку ПДФО та військового збору із зарплати мобілізованих у ф. № 1ДФ показують із мінусом 

ДФС України повідомила:   у разі компенсації середнього заробітку мобілізованих працівників із держбюджету роботодавець повинен провести перерахунок податку на доходи та військового збору і вказати результати перерахунку з від’ємним значенням у ф. 1ДФ у періоді, в якому держава повернула кошти.

Наприклад: За І квартал 2015 року роботодавець нарахував мобілізованому працівникові 12000 грн. Із них відраховано податку на доходи — 1735,20 грн, а військового збору — 180 грн.

У II кварталі 2015 року органи соцзахисту населення перерахували підприємству кошти, тобто компенсацію витрат на виплату середнього заробітку мобілізованого працівника за І та II квартали 2015 року.

Розрахунок за ф. № 1ДФ за І квартал 2015 року треба було заповнити таким чином:

• у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» зазначити:

— у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12000 грн;

— у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 1735,20 грн;

— у графі «Ознака доходу» – «101»;

• у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

— у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — 12000 грн;

— у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 180 грн.

Після отримання компенсації з бюджету ф. № 1ДФ за ІІ квартал 2015 року заповнюють так:

• розділ І:

— графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — 24000 грн;

— графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 0 грн;

— графа «Ознака доходу» — «128».

Далі сторнують суми, відображені у ф. № 1ДФ за І квартал 2015 року (за ознакою «101»), та включають їх у звітність за II квартал 2015 року зі знаком "мінус".

Виглядає це так:

• розділ І:

— графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — «-12000 грн»;

— графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-1735,20 грн»;

• розділ II рядок «Військовий збір»:

— графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12000 грн;

— графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-180 грн».

 Інформація за даними категорії 103.25 ЗІР ДФС України: http://zir.minrd.gov.ua