Новини

Налоговики напомнили, как формируется показатель сумаПеревищ регистрационной формулы НДС

Показатель ΣПеревищ может иметь только положительное значение. При отрицательном значении показателя считается, что такой показатель равен нулю

ДФСУ у листі від 10.07.2015 р. №1402/99-99-19-03-01-18 нагадала, що показник ΣПеревищ формується наростаючим підсумком як різниця між сумами ПДВ:

• Σ (рядок 9.1 декларацій з ПДВ + графи 6 рядка 9.1 уточнюючих розрахунків (+/-) до таких декларацій з ПДВ);

• та Σ (графа 13 розділу III складених платником та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних + графи 10 - 11 рядка "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту" (+/-) зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування до таких податкових накладних).

При формуванні показника ΣПеревищ беруться наростаючим підсумком зазначені дані:

1) декларацій з ПДВ Тип Звітна Уточнюючі

0110 Загальна J(F)0200116 J(F)0217008, J(F)0217106

0121 - 0123 спеціальний режим оподаткування (ст. 209 Кодексу) J0209008 J0297008, J0297106

0130 сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 209.18 ст. 209 Кодексу) J0209407 J0294707, J0294806

поданих платником до контролюючого органу, починаючи з податкової звітності за лютий 2015 року / I квартал 2015 року (для платників податків, зареєстрованих після 01.02.2015 р., - за перший звітний період (місяць/квартал)),по останній звітний (податковий) період на момент перерахунку ΣПеревищ;

2) податкових накладних, в яких у графі 2 розділу I (дата складання) зазначена дата з 01.02.2015 р. (для платників податку, які зареєстровані після 01.02.2015 р., - дата, починаючи з дати такої реєстрації) по останній календарний деньзвітного (податкового) періоду, за який подано декларацію з ПДВ , а також дані граф 10 - 11 рядка "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту" (+/-) розрахунків коригування до таких податкових накладних.

Показник може мати лише позитивне значення. При від'ємному значенні показника вважається, що такий показник дорівнює нулю.

Цей показник враховується у формуванні показника ΣНакл, що функціонував у період реєстрації платника.

Перерахунок показника ΣПеревищ здійснюється щоразу при:

- поданні декларації з ПДВ / уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання;

- реєстрації в ЄРПН податкової накладної / розрахунку коригування, складених за вказані періоди на дату такої реєстрації.

НАШІ ПОСЛУГИ