Новини

Отражаем в декларации налоговую накладную с разными ставками

Региональные налоговики напомнили, как правильно отразить в декларации по НДС налоговую накладную с основной ставкой, ставкой 7% и нулевой ставкой

ДФС у Тернопільській області нагадує, що  до податкового кредиту відносяться суми ПДВ, сплачені/нараховані при здійсненні операцій, зокрема, з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.
Тобто податковий кредит звітного періоду формується платником з сум ПДВ, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).
При цьому всі суми ПДВ, нараховані (сплачені) при придбанні товарів/послуг, відображаються в розділі ІІ декларації з ПДВ.
В декларації з ПДВ операція з придбання товарів/послуг та необоротних активів на підставі податкової накладної, в якій одночасно містяться товари/послуги та необоротні активи, що оподатковуються за основною ставкою, ставкою 7% та нульовою ставкою, підлягає одночасному відображенню у декількох рядках, зокрема:
- в рядку 10.1.1 – в частині придбання товарів/послуг, що були оподатковані постачальником за ставкою ПДВ 20%;
- в рядку 10.1.2 - в частині придбання товарів/послуг, що були оподатковані постачальником за ставкою ПДВ 7%;
- в рядку 11.1 - в частині придбання товарів/послуг, що були оподатковані постачальником за ставкою ПДВ 0%.
При цьому у додатку 5 до декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» податкова накладна відображається покупцем лише в частині товарів/послуг та необоротних активів, які оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%. Дані операції в додатку 5 (Д5) відображаються окремими рядками.

Источник:  ДФC у Тернопільській області