Сводная налоговая накладная: порядок регистрации в Едином реестре
ГФСУ рассмотрела вопрос о порядке регистрации сводной налоговой накладной
в Едином реестре налоговых накладных
ДФСУ у листі від 28.10.2015 р. №22838/6/99-99-19-03-02-15 нагадує, що платник
податку зобов’язаний нарахувати ПЗ та скласти і зареєструвати в ЄРПН зведену
податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами*, у разі якщо
такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або
починають використовуватися в операціях, визначених у підпунктах
"а" - "г" пункту 198.5 статті 198 ПКУ.
Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування у ЄРПН
здійснюється не пізніше 15 календарних днів, наступних за датою їх складання.
Якщо платник податку своєчасно не зареєстрував в ЄРПН податкові накладні та
відповідно не зменшив реєстраційну суму на суму податку, зазначену в таких
податкових накладних, то після подання звітності з ПДВ за відповідний звітний
період, в якій задекларовано податкові зобов’язання з ПДВ, що визначені у
податкових накладних, які не зареєстровані в ЄРПН, реєстраційна сума платника
зменшується на суму ПДВ, зазначену у податкових накладних, своєчасно не
зареєстрованих в ЄРПН.
Після реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН в системі електронного
адміністрування ПДВ автоматично відбувається перерахунок показника ΣПеревищ
за звітний період, в якому було складено таку податкову накладну, та
розрахункової суми (ΣНакл) з урахуванням сум ПДВ, зазначених у таких
податкових накладних.
*Для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1
липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення
суми податку були включені до складу податкового кредиту
Источник: «Дебет-Кредит»
|
